Oznaczenia dotyczące procedur stosuje się do całego dokumentu sprzedaży lub zakupu – nie do poszczególnych pozycji. Jeśli na fakturze nie występuje żadna transakcja objęta specjalną procedurą, pole pozostaje puste (nie wpisujemy "Brak").

Może się zdarzyć, że dokument zawiera pozycje objęte różnymi procedurami – w takim przypadku należy zastosować więcej niż jedno oznaczenie.  

Kiedy stosujemy oznaczenia?

W strukturze pliku JPK_V7M i JPK_V7K, zgodnie z przepisami, należy oznaczać, odpowiednie dla swojej sytuacji procedury, a jest ich:

• 13 procedur podatku należnego (sprzedaż),

• 2 procedury podatku naliczonego (zakup).

Błędne oznaczenie, w tym jego nieprawidłowe przypisanie, może skutkować karą grzywny do 500 zł za każdą pomyłkę.  

Lista procedur i ich znaczenie

TP - Dostawy pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo lub osobowo (np. spółka i jej wspólnik, krewni, osoby wpływające na decyzje).

TT_WNT - Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy. Za transakcję trójstronną uznaje się transakcję, w której są spełnione łącznie następujące warunki:

• trzech podatników VAT zidentyfikowanych na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w trzech różnych państwach członkowskich uczestniczy w dostawie towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności, przy czym dostawa tego towaru jest dokonana między pierwszym i drugim oraz drugim i ostatnim w kolejności,
• przedmiot dostawy jest wysyłany lub transportowany przez pierwszego lub też transportowany przez drugiego w kolejności podatnika VAT lub na ich rzecz z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego;

TT_D -  Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy. Przy tym rodzaju transakcji drugi w kolejności podatnik nie płaci podatku ani nie wykazuje transakcji jako WDT, lecz jako dostawa opodatkowana u nabywcy (trzeciego w kolejności uczestnika transakcji trójstronnej). W efekcie w JPK_V7 wskazujemy procedurę TT_D i wykazujemy transakcję w pozycjach szczególnych bez wskazywania kwoty podatku do zapłaty. MR_T - Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy. Podstawą opodatkowania przy wykonywaniu usług turystyki jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku. Marżą jest różnica między kwotą, którą ma zapłacić nabywca usługi, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty; przez usługi dla bezpośredniej korzyści turysty rozumie się usługi stanowiące składnik świadczonej usługi turystyki, a w szczególności transport, zakwaterowanie, wyżywienie, ubezpieczenie. Procedura aktywna wyłącznie na dokumencie VAT marża, oznacza się automatycznie przy wyborze procedurze marży dla biura podróży, MR_UZ - Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy. W przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Procedura aktywna wyłącznie na dokumencie VAT marża, oznacza się automatycznie przy wyborze procedurze marży - towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki. 

Jak wyświetlić oznaczenia dotyczące procedur na wydruku faktury?

1. przejdź do zakładki Ustawienia > Ustawienia konta > Wydruki;
2. przy opcji Wstaw oznaczenia dotyczące procedur zaznacz checkbox; 
   

   
3. zatwierdź zmiany klikając przycisk Zapisz.